📋 En résumé
- Le Conseil fédéral a fixé le 2 octobre 2026 le nouveau montant maximum du 3e pilier A, valable dès le 1er janvier 2027.
- Avec une caisse de pension : CHF 7’373.– par an (contre CHF 7’258.– en 2025 et 2026).
- Sans caisse de pension : 20 % du revenu d’activité lucrative, au maximum CHF 36’864.– (contre CHF 36’288.–).
- En 2027, le rachat 3a permet de combler les lacunes de 2025 et 2026, jusqu’à CHF 7’373.– de plus, soit jusqu’à CHF 14’746.– déductibles pour un salarié.
- Jusqu’au 31 décembre 2026, c’est encore le plafond 2026 de CHF 7’258.– qui s’applique.
Montant maximum du 3e pilier 2027 : plafonds 3a, rachat et déduction fiscale
Le montant maximum du 3e pilier augmente en 2027. Suite à l’adaptation des rentes AVS décidée par le Conseil fédéral, le plafond du pilier 3a passe à CHF 7’373.– pour les personnes affiliées à une caisse de pension et à CHF 36’864.– pour celles qui n’en ont pas. Voici les chiffres officiels, ce qu’ils changent pour votre déclaration d’impôt, comment fonctionne le rachat 3a en 2027 et les erreurs à éviter pour déduire le maximum.
Réponse courte
En 2027, le montant maximum du 3e pilier A est de CHF 7’373.– pour un salarié ou un indépendant affilié à une caisse de pension (2e pilier). Sans caisse de pension, il est de 20 % du revenu net d’activité lucrative, plafonné à CHF 36’864.–. Ces montants ont été fixés par le Conseil fédéral le 2 octobre 2026 et s’appliquent aux versements effectués du 1er janvier au 31 décembre 2027. Ils sont intégralement déductibles du revenu imposable, sur le plan fédéral comme cantonal.
Source : décision du Conseil fédéral du 2 octobre 2026 (adaptation des rentes AVS/AI et des valeurs LPP au 1er janvier 2027), communiqué de l’OFAS ; ordonnance OPP 3, art. 7.
Le plafond 3a 2027 en 30 secondes
| Élément | 2027 | Rappel 2026 |
|---|---|---|
| Plafond avec caisse de pension | CHF 7’373.– | CHF 7’258.– |
| Plafond sans caisse de pension | 20 % du revenu, max. CHF 36’864.– | max. CHF 36’288.– |
| Couple de deux salariés avec caisse de pension | CHF 14’746.– | CHF 14’516.– |
| Rachat 3a maximum par année civile | CHF 7’373.– (lacunes 2025 et 2026) | CHF 7’258.– (lacune 2025) |
| Base légale | Art. 82 LPP, art. 7, 7a et 7b OPP 3 | |
| Date limite de versement | Montant crédité au plus tard le 31 décembre de l’année concernée | |
| Décision officielle | Conseil fédéral, 2 octobre 2026 (adaptation des rentes AVS/AI au 1er janvier 2027) | |
Sommaire
- Les deux plafonds du 3e pilier en 2027
- Pourquoi le plafond 3a augmente en 2027
- 2026 ou 2027 : quel plafond pour votre versement ?
- Salarié avec caisse de pension : CHF 7’373.–
- Sans caisse de pension : la règle des 20 %
- Couples, temps partiel, retraite : cas particuliers
- Rachat 3a en 2027 : jusqu’à CHF 14’746.– déductibles
- Combien d’impôt économise-t-on ?
- Évolution du plafond 3a de 2020 à 2027
- Que se passe-t-il si vous versez trop ?
- Verser le maximum en 2027 : méthode
- Erreurs fréquentes à éviter
- FAQ
- Notre méthode d’analyse et sources
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Le montant maximum du pilier 3a ne dépend ni de votre âge, ni de votre canton, ni de votre nationalité. Le plafond applicable dépend principalement de votre affiliation ou non à une institution de prévoyance du 2e pilier (LPP). Le montant effectivement déductible est en outre limité par votre revenu d’activité lucrative.
| Votre situation | Montant maximum 2027 | Hausse vs 2026 |
|---|---|---|
| Salarié affilié à une caisse de pension | CHF 7’373.– | + CHF 115.– |
| Indépendant affilié volontairement à une caisse de pension | CHF 7’373.– | + CHF 115.– |
| Indépendant sans caisse de pension | 20 % du revenu net, max. CHF 36’864.– | + CHF 576.– (plafond) |
| Salarié non affilié (petit salaire, contrat court) | 20 % du revenu, max. CHF 36’864.– | + CHF 576.– (plafond) |
| Sans revenu d’activité lucrative (sans emploi sans indemnités, au foyer, rentier) | Aucun versement possible | – |
Le plafond est un maximum, pas une obligation. Vous pouvez verser n’importe quel montant inférieur, en une ou plusieurs fois. Il s’applique par personne et par année civile, tous comptes et polices 3a confondus.
Pourquoi le plafond 3a augmente en 2027
Les plafonds du pilier 3a ne sont pas fixés librement. Ils sont liés par l’ordonnance OPP 3 au montant limite supérieur de la LPP, lui-même calculé à partir de la rente AVS maximale. Lorsque le Conseil fédéral adapte les rentes AVS à l’évolution des salaires et des prix, les montants 3a suivent automatiquement.
Le 2 octobre 2026, le Conseil fédéral a décidé d’augmenter les rentes AVS et AI de 1,59 % au 1er janvier 2027. La rente minimale passe à CHF 1’280.– par mois et la rente maximale à CHF 2’560.–. Les valeurs de la prévoyance professionnelle sont ajustées en conséquence.
| Valeur de référence | 2027 | Lien avec le 3a |
|---|---|---|
| Rente AVS maximale (mensuelle) | CHF 2’560.– | Base de calcul |
| Montant limite supérieur LPP (3 × rente annuelle max.) | CHF 92’160.– | Référence des deux plafonds |
| Petit montant 3a (8 % du montant limite supérieur) | CHF 7’373.– | Plafond avec LPP |
| Grand montant 3a (40 % du montant limite supérieur) | CHF 36’864.– | Plafond sans LPP |
| Seuil d’entrée LPP | CHF 23’040.– | Détermine souvent l’affiliation |
| Déduction de coordination | CHF 26’880.– | Salaire coordonné LPP |
Les rentes AVS sont en principe réexaminées tous les deux ans. C’est pourquoi le plafond 3a était resté identique en 2025 et 2026, et qu’il bouge à nouveau en 2027.
2026 ou 2027 : quel plafond s’applique à votre versement ?
La règle est simple : c’est la date à laquelle le montant est crédité sur votre compte ou votre police 3a qui compte, pas la date de l’ordre de paiement.
- Versement crédité jusqu’au 31 décembre 2026 : plafond 2026, soit CHF 7’258.– ou CHF 36’288.–, déductible dans la déclaration d’impôt 2026.
- Versement crédité dès le 1er janvier 2027 : plafond 2027, soit CHF 7’373.– ou CHF 36’864.–, déductible dans la déclaration d’impôt 2027.
Il n’est pas possible de verser en décembre 2026 « par avance » le montant 2027. Le surplus serait refusé ou remboursé. Si vous n’avez pas encore versé votre 3a cette année, il est donc urgent de le faire avant la fin de l’année. Plusieurs banques et assureurs fixent d’ailleurs un délai interne plus tôt, souvent à la mi-décembre. Si vous n’avez pas encore de 3e pilier, notre guide pour ouvrir un 3e pilier avant le 31 décembre détaille les délais réels.
Salarié avec caisse de pension : CHF 7’373.– en 2027
Vous êtes concerné par ce « petit montant » si vous cotisez à une caisse de pension. Pour le vérifier, regardez votre certificat de salaire : une cotisation à la prévoyance professionnelle apparaît en case 10. Votre certificat de prévoyance annuel en est une autre preuve.
Ce plafond est identique quel que soit votre salaire : un employé qui gagne CHF 60’000.– et un cadre qui gagne CHF 250’000.– peuvent verser le même montant maximum de CHF 7’373.–. La seule limite supplémentaire est que le versement ne peut pas dépasser le revenu d’activité lucrative soumis à l’AVS réalisé dans l’année.
Le plafond ne change pas non plus si vous travaillez à temps partiel, tant que vous restez affilié à une caisse de pension. Un salarié à 50 % affilié à la LPP peut verser CHF 7’373.–, pour autant que son revenu annuel soit au moins équivalent.
Indépendant ou salarié sans LPP : la règle des 20 %
Sans affiliation à une caisse de pension, vous pouvez verser jusqu’à 20 % de votre revenu net d’activité lucrative, dans la limite de CHF 36’864.– en 2027. Pour un indépendant, le revenu de référence est le revenu net de l’activité indépendante, tel qu’il ressort des comptes et de la déclaration d’impôt.
| Revenu net d’activité 2027 | 20 % du revenu | Montant maximum 3a 2027 |
|---|---|---|
| CHF 40’000.– | CHF 8’000.– | CHF 8’000.– |
| CHF 80’000.– | CHF 16’000.– | CHF 16’000.– |
| CHF 120’000.– | CHF 24’000.– | CHF 24’000.– |
| CHF 184’320.– | CHF 36’864.– | CHF 36’864.– (plafond atteint) |
| CHF 250’000.– | CHF 50’000.– | CHF 36’864.– |
Le revenu définitif d’un indépendant n’est souvent connu qu’au bouclement des comptes, après le 31 décembre. En pratique, beaucoup d’indépendants versent un montant prudent en cours d’année, calculé sur une estimation basse du bénéfice. Un versement supérieur aux 20 % finalement admis n’est pas déductible et doit être restitué.
Cette règle concerne aussi certains salariés : une personne dont le salaire annuel reste sous le seuil d’entrée LPP de CHF 23’040.–, ou engagée pour une durée de trois mois au plus, n’est en principe pas affiliée. Elle relève alors du plafond de 20 %, et non du montant de CHF 7’373.–.
L’avis de Swiss Financial Advice
Chez les indépendants que nous accompagnons, la question n’est pas tant « combien puis-je verser ? » que « sous quelle forme ? ». Avec un plafond qui peut approcher CHF 37’000.– par an et aucune caisse de pension, le 3e pilier devient la principale prévoyance vieillesse, mais aussi la seule protection en cas d’invalidité ou de décès si rien d’autre n’a été prévu. Nous recommandons de séparer les deux besoins : un capital d’épargne flexible d’un côté, une couverture de risque clairement chiffrée de l’autre.
Swiss Financial Advice, Carouge (GE)
Couples, temps partiel, retraite : les cas particuliers
Couple marié ou partenaires enregistrés
Le pilier 3a est strictement individuel. Chaque conjoint qui exerce une activité lucrative soumise à l’AVS peut verser son propre plafond sur son propre compte. Un couple de deux salariés affiliés à la LPP peut donc déduire jusqu’à CHF 14’746.– en 2027. Un conjoint sans revenu professionnel ne peut pas cotiser, et l’autre conjoint ne peut pas verser à sa place.
Changement de situation en cours d’année
Si vous passez de salarié à indépendant (ou l’inverse) en 2027, le plafond se détermine selon votre situation de prévoyance au cours de l’année. Les règles d’application peuvent varier d’un canton à l’autre : demandez une confirmation à votre administration fiscale avant de verser plus que CHF 7’373.–.
Activité après l’âge de référence
Si vous continuez à travailler après l’âge de référence AVS, vous pouvez continuer à verser dans votre 3a pendant cinq ans au plus, avec le même plafond. Sans activité lucrative, les versements s’arrêtent à l’âge de référence.
Frontaliers et nouveaux arrivants
Un revenu soumis à l’AVS en Suisse ouvre le droit au 3a, quel que soit le permis. Pour les personnes imposées à la source, la déduction passe en principe par une taxation ordinaire ultérieure (TOU) ou une demande de rectification, selon le canton et le revenu. Le plafond, lui, reste le même. Toutes les règles sont détaillées dans notre guide du 3e pilier pour expatriés et permis B.
Rachat 3a en 2027 : jusqu’à CHF 14’746.– déductibles
Depuis le 1er janvier 2026, il est possible de racheter des cotisations 3a manquées, pour des lacunes apparues à partir de l’année 2025. En 2027, deux années deviennent rachetables : 2025 et 2026.
| Situation en 2027 | Cotisation ordinaire max. | Rachat max. | Total déductible max. |
|---|---|---|---|
| Avec caisse de pension | CHF 7’373.– | CHF 7’373.– | CHF 14’746.– |
| Sans caisse de pension | 20 %, max. CHF 36’864.– | CHF 7’373.– | jusqu’à CHF 44’237.– |
Trois conditions cumulatives s’appliquent :
- avoir eu un revenu soumis à l’AVS en Suisse pendant l’année de la lacune, et en avoir un aussi l’année du rachat ;
- avoir versé l’intégralité de la cotisation ordinaire 2027 avant de racheter ;
- respecter le plafond du rachat, limité au total à CHF 7’373.– en 2027, y compris pour les indépendants sans LPP.
Le montant racheté est déductible du revenu imposable l’année du versement. Toutes les règles, exemples chiffrés et pièges sont détaillés dans notre guide du rachat du pilier 3a.
Combien d’impôt économise-t-on avec le maximum 2027 ?
Les versements 3a sont déduits du revenu imposable, sur le plan fédéral, cantonal et communal. L’économie dépend donc de votre taux marginal d’imposition, c’est-à-dire du taux qui frappe vos derniers francs de revenu. Il varie selon le canton, la commune, le revenu et la situation familiale.
| Taux marginal (exemple) | Versement CHF 7’373.– | Versement + rachat CHF 14’746.– |
|---|---|---|
| 20 % | env. CHF 1’475.– | env. CHF 2’949.– |
| 25 % | env. CHF 1’843.– | env. CHF 3’687.– |
| 30 % | env. CHF 2’212.– | env. CHF 4’424.– |
| 35 % | env. CHF 2’581.– | env. CHF 5’161.– |
Calcul simplifié : montant versé × taux marginal. Ces chiffres sont des ordres de grandeur, pas une simulation fiscale personnalisée.
Le capital 3a sera imposé lors du retrait, mais séparément des autres revenus et à un taux réduit. Pour le détail de la déduction et des règles cantonales, consultez notre article sur la déduction du 3e pilier.
Évolution du plafond 3a de 2020 à 2027
| Année | Avec caisse de pension | Sans caisse de pension (max.) |
|---|---|---|
| 2027 | CHF 7’373.– | CHF 36’864.– |
| 2026 | CHF 7’258.– | CHF 36’288.– |
| 2025 | CHF 7’258.– | CHF 36’288.– |
| 2024 | CHF 7’056.– | CHF 35’280.– |
| 2023 | CHF 7’056.– | CHF 35’280.– |
| 2022 | CHF 6’883.– | CHF 34’416.– |
| 2021 | CHF 6’883.– | CHF 34’416.– |
| 2020 | CHF 6’826.– | CHF 34’128.– |
En sept ans, le plafond avec caisse de pension a progressé de CHF 547.–. La hausse suit le rythme des adaptations des rentes AVS, généralement tous les deux ans.
Que se passe-t-il si vous versez plus que le plafond ?
Les banques et assureurs contrôlent en principe le montant annuel versé sur chaque compte ou police, mais ils ne voient pas vos autres solutions 3a. Si vous détenez plusieurs comptes ou une police d’assurance en plus d’un compte bancaire, c’est à vous de vérifier le total.
Un versement excédentaire n’est pas déductible. L’administration fiscale le corrige lors de la taxation, et la part en trop doit être restituée par l’institution. Elle ne peut pas être reportée sur l’année suivante. Pour une police d’assurance 3a dont la prime annuelle dépasse votre droit (par exemple après un passage d’indépendant à salarié), il faut adapter le contrat.
Verser le maximum en 2027 : méthode en 4 étapes
Caisse de pension ou non ? Vérifiez la case 10 de votre certificat de salaire. Indépendant : estimez prudemment votre bénéfice 2027.
Versement unique en début d’année pour un 3a investi en titres, ou ordre permanent mensuel de CHF 614.– (12 × 614 = CHF 7’368.–, à compléter de CHF 5.– en décembre).
Ouvrir plusieurs comptes 3a ne relève pas le plafond, mais permet d’échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales pour réduire l’impôt au retrait.
Une fois la cotisation 2027 complète, rachetez si besoin une lacune 2025 ou 2026, avant le 31 décembre 2027.
Le choix entre un 3a bancaire et une assurance 3a influence le rendement, la souplesse et la protection. Notre comparatif 3e pilier banque ou assurance détaille les critères de choix.
Erreurs fréquentes à éviter
- Utiliser encore le montant 2026 en 2027 : CHF 7’258.– au lieu de CHF 7’373.–, ce sont CHF 115.– de déduction perdus chaque année si l’ordre permanent n’est pas adapté.
- Verser au dernier moment : un virement donné le 30 décembre peut être crédité en janvier et compter pour l’année suivante.
- Appliquer les 20 % en étant affilié à la LPP : un salarié avec caisse de pension reste limité à CHF 7’373.–, même avec un revenu élevé.
- Racheter avant d’avoir versé la cotisation de l’année : le rachat n’est admis qu’une fois le montant ordinaire 2027 entièrement versé.
- Additionner les comptes sans contrôle : le plafond est global, toutes solutions 3a confondues.
- Choisir une police d’assurance dont la prime dépasse votre capacité future : une prime fixe trop élevée devient un problème si vos revenus baissent.
À retenir
- Avec LPP en 2027 : CHF 7’373.–
- Sans LPP en 2027 : 20 % du revenu net, max. CHF 36’864.–
- Rachat 2027 : lacunes 2025 et 2026, max. CHF 7’373.– au total
- Jusqu’au 31.12.2026 : plafond 2026 de CHF 7’258.– / CHF 36’288.–
- Déduction : intégrale, impôts fédéral, cantonal et communal
FAQ : montant maximum du 3e pilier en 2027
Quel est le montant maximum du 3e pilier en 2027 ?
En 2027, le montant maximum du pilier 3a est de CHF 7’373.– pour les personnes affiliées à une caisse de pension. Sans caisse de pension, il est de 20 % du revenu net d’activité lucrative, au maximum CHF 36’864.–. Ces montants ont été fixés par le Conseil fédéral le 2 octobre 2026.
Quel est le montant maximum du 3e pilier en 2026 ?
En 2026, le plafond reste de CHF 7’258.– avec caisse de pension et de 20 % du revenu, au maximum CHF 36’288.–, sans caisse de pension. Il s’applique à tous les versements crédités jusqu’au 31 décembre 2026.
Pourquoi le plafond du 3e pilier augmente-t-il en 2027 ?
Les plafonds 3a sont liés au montant limite supérieur de la LPP, calculé à partir de la rente AVS maximale. Le Conseil fédéral ayant relevé les rentes AVS de 1,59 % au 1er janvier 2027, les plafonds 3a augmentent dans la même proportion.
Quel est le montant maximum 3a pour un indépendant en 2027 ?
Un indépendant sans caisse de pension peut verser 20 % de son revenu net d’activité, au maximum CHF 36’864.– en 2027. Ce plafond est atteint à partir d’un revenu net de CHF 184’320.–. S’il est affilié volontairement à une caisse de pension, il est limité à CHF 7’373.–.
Quel est le montant maximum 3a pour un couple marié en 2027 ?
Chaque conjoint qui a un revenu d’activité lucrative peut verser son propre plafond. Un couple de deux salariés affiliés à la LPP peut ainsi déduire jusqu’à CHF 14’746.– en 2027. Un conjoint sans revenu professionnel ne peut pas cotiser.
Peut-on avoir plusieurs comptes 3a et verser le maximum sur chacun ?
Non. Vous pouvez détenir plusieurs comptes ou polices 3a, mais le plafond annuel s’applique au total de vos versements. Plusieurs comptes servent surtout à échelonner les retraits pour réduire l’impôt au moment du retrait.
Peut-on verser en 2026 le montant prévu pour 2027 ?
Non. Le plafond s’applique par année civile, selon la date à laquelle le versement est crédité. Un montant crédité en 2026 compte dans le plafond 2026 de CHF 7’258.–, et tout excédent n’est pas déductible.
Combien peut-on racheter dans son 3e pilier en 2027 ?
En 2027, vous pouvez racheter les lacunes de 2025 et 2026, dans la limite de CHF 7’373.– au total sur l’année, à condition d’avoir d’abord versé toute votre cotisation 2027 et d’avoir eu un revenu soumis à l’AVS les années concernées. Un salarié avec LPP peut ainsi déduire jusqu’à CHF 14’746.–.
Le versement 3a est-il entièrement déductible des impôts ?
Oui. Dans la limite du plafond, le versement est déductible du revenu imposable pour l’impôt fédéral direct, l’impôt cantonal et l’impôt communal. L’économie dépend de votre taux marginal d’imposition.
Jusqu’à quand faut-il verser son 3e pilier pour le déduire ?
Le montant doit être crédité au plus tard le 31 décembre de l’année concernée. Certaines banques et compagnies fixent un délai interne plus tôt, souvent à la mi-décembre. Mieux vaut ne pas attendre la dernière semaine.
Que se passe-t-il si je verse plus que le plafond autorisé ?
La part excédentaire n’est pas déductible. L’administration fiscale la corrige à la taxation et l’institution doit la restituer. Elle ne peut pas être reportée sur l’année suivante.
Peut-on cotiser au 3e pilier après la retraite ?
Oui, si vous continuez à exercer une activité lucrative après l’âge de référence AVS, pendant cinq ans au plus. Sans revenu professionnel, les versements ne sont plus possibles.
Notre méthode d’analyse et sources utilisées
Montants 2027 repris de l’adaptation des rentes AVS/AI et des valeurs LPP annoncée le 2 octobre 2026 (OFAS).
Art. 82 LPP et ordonnance OPP 3 (art. 7, 7a et 7b sur les cotisations et les rachats), consultés sur Fedlex.
Règles de déduction et de taxation au retrait vérifiées auprès de l’Administration fédérale des contributions (AFC) et des administrations fiscales cantonales romandes.
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